IFRS Exposure Draft zum Risk Mitigation Accounting: Zeitenwende im Management von Zinsänderungsrisiken

Der nachfolgende Beitrag stellt das vom International Accounting Standards Board (IASB) im Exposure Draft zum Risk Mitigation Accounting entwickelte neue Hedge-Accounting-Modell vor. Es richtet sich hauptsächlich an Unternehmen aus der Finanzdienstleistungsbranche, die Zinsänderungsrisiken auf Portfoliobasis steuern und das Portfolio Hedge Accounting nach International Accounting Standard (IAS) 39 anwenden. Der Aufsatz ordnet das Modell ein, erläutert zentrale Anwendungsmechanismen und beleuchtet wesentliche Fragestellungen und Herausforderungen im Vergleich zu den bisherigen Regelungen.